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澳大利亚公司资本利得税
2018-07-09 来源：金百利国际
资本利得税(英文，简称CGT)，是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。
澳大利亚的税法需要区分营业产生的收益和损失及资本性收益和损失。一般而言，在普通的所得税法规下，资本性收益或损失将无须缴税或得到税前扣除。但是他们可能需要根据资本利得税(CGT)的规定征税。资本利得税的规则适用于从指定的资本利得事件中(例如：出售一项资本利得税资产)获取的收益或损失。对一般企业纳税人来讲，资本利得的净利润包括在应纳税收入内并且按30%的企业所得税征收。对一般个人纳税人来讲，资本利得的净利润包括在应纳税收入内并且按个人所得税征收。
一、澳大利亚资本利得税——出售房产
在澳洲，资本利得税是针对出售或转让房产时获得的利润征收的。当您出售房产时，售价超过购买价的部分就属于资本利得。无论您已经拥有房产多长时间，资本利得都需要纳税。只有在1985年9月19日资本利得税实行之前购买的房产才不需要缴资本利得税。此外，如果您曾在某房产实际住过的话，还有一些适用于主要自住用房的税务减让。 计算资本利得应纳税额时，可抵扣的包括出售费用、购买成本及装修费用等。
对于不产生收入的房产，比如空置土地，其持有成本可用于抵扣， 条件是该土地在拥有期间不曾用于私人享用。如果发生资本亏损，就不需要缴资本利得税，而且亏损可无限期结 转，用于抵扣将来的资本利得。但如果资本利得还是正数，并且您拥有该房产的时间超过十二个月，那么资本利得的一半将作为您应纳税收入的一部分，因此，可用同一财政年度或以前任何年度的收入亏损或资本利得亏损来进一 步抵扣。
州政府税澳洲每个州政府也有可能向业主征收年度房产税或土地税。各个州的税率有所不同，但在大多数情况下，在一定限额以内，只有一处房产的投资者不需要交这些地方税。如果您的房产有租金收入的话，土地税可作为所得税的抵扣项;对于不产生收入的投资型房产，土地税可以作为持有成本用来抵扣资本利得。州政府还会征收一次性的购买税，称为“印花税”，该税需要在购买时缴纳，并以原始购买价为基础计算。 印花税可在资本利得税征收之前用来抵扣资本利得。
二、澳大利亚资本利得税——公司及股份
非居民将只针对来源于澳大利亚财产的收益征收资本利得应税。澳大利亚应税财产包括了：
“澳大利亚不动产”包括位于澳大利亚的不动产，包括澳大利亚境内土地的租借以及澳大利亚境内相关矿产、石油或矿物的开采权、挖掘权或探矿权。
“间接持有澳大利亚不动产的权益”包括在一家公司或其他实体持有等于或大于10%的股权，如果该公司的资产的市场价值的50%以上来源于应税澳大利亚不动产。该实体与澳大利亚居民企业是不相关的，而这项措施同适用于(集团公司内)实体链。资产评估的规则从2013年5月14日起实施修订。如果中国企业出售拥有这类不动产的澳大利亚公司的股份将需在澳大利亚纳税。
通过澳大利亚常设机构运营的企业的资产 。若一个中国公司在澳大利亚拥有一个常设机构的分支机构出售其常设构相关的资产将需缴纳资本利得税。拥有收购上述资产的权利及期权。在澳大利亚通过常设机构运作而间接拥有澳大利亚不动产的权益或资本利得资产。
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注册离岸公司
离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。
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注册境外公司
注册境外公司是指在境外某个注册地注册之后同时也将注册地当作自己的主要市场之一，注册离岸公司指的是在离岸法区注册而不在当地经营的公司。
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海牙认证
海牙认证是指由国家政府机构统一出具的（一般为最高人民法院），对原认证的签发人（通常是当地公证处或国际公证人）进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签，这个过程就叫做加签（海牙认证）。
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使馆认证
使馆认证是指一国驻外使领馆在拿到本国使用的文书上确认公证机关或某些特殊机关的印章或该机关主管人员的签字属实。经过使馆认证的证书具有法律效力，可为文件使用的有关当局承认。
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中国委托公证人认证
中国司法部委托的“香港律师公证”就是“中国委托公证人公证”，根据中华人民共和国司法部令第６９号，中国委托公证人（香港）管理办法，委托公证人的业务范围是证明发生在香港地区的法律行为、有法律意义的事实和文书，证明的使用范围在内地。
